Fiscalitat dels autors
Per norma general, els escriptors i traductors tenen l’obligació de donar-se d’alta al Cens d’Empresaris, Professionals i Retenidors o de l’Impost d’activitat econòmica (IAE) i a la Seguretat Social. Només complint algunes condicions específiques i depenent de les activitats que es realitzin, no és obligatori estar donat d’alta a la Seguretat Social.
En el cas d’haver-se de donar d’alta al Cens d’Empresaris, Professionals i Retenidors (donar d’alta d’activitats econòmiques), el model a presentar és el 037 i s’ha de presentar directament des de la Seu Electrònica de l’Agència Tributària o bé descarregant l’imprès per omplir-lo i presentar-lo presencialment.
La comunicació de l’inici de l’activitat sempre s’ha d’informar i presentar amb anterioritat a la data de començament de l’activitat o abans d’emetre cap factura, encara que la data efectiva de l’alta pot ser del dia que convingui (sempre que sigui posterior a la presentació).
Un cop estigui tramitada l’alta a l’Agència Tributària, és obligatori comunicar qualsevol modificació que es produeixi de les dades declarades, així com comunicar la baixa un cop hagi finalitzat l’exercici de l’activitat.
A la Seu Electrònica de l’Agència Tributària hi ha dos models censals per poder comunicar les altes, baixes i modificacions de les nostres dades:
Model 037: Declaració censal simplificada (model aconsellable per a persones físiques).
Model 036: Declaració censal (model específic per a entitats).
Pel que fa als escriptors i els traductors el model que han d’omplir és el de la declaració censal simplificada, model 037. Contingut del model 037:
Pàgina 1: motiu de la presentació i informació personal.
Pàgina 2: Obligacions fiscals.
Mètode d’estimació a l’IRPF o sistema tributació: directa normal (ingressos superiors a 600.000 anuals i directa simplificada (ingressos inferiors a 600.000 anuals).
Obligació de realitzar pagaments fraccionats a compte de l’IRPF derivats del desenvolupament d’activitats econòmiques pròpies: l’obligació de presentar aquestes declaracions trimestrals només l’hauran de presentar els professionals que hagin obtingut l’any anterior més del 70% de la seva facturació sense haver practicat la retenció de l’IRPF a les seves factures, tenint en compte que han facturat a empreses, autònoms i entitats jurídiques amb seu a l’Estat espanyol.
Impost IVA: l’article 20.1.26 de la llei 37/1992, de 28 de desembre, diu que els escriptors i traductors literaris estan exempts de presentar les declaracions d’IVA, sempre que la contraprestació consisteixi en drets d’autor. Si es compleix aquesta condició en totes les activitats donades d’alta, s’ha de marcar la casella a on es diu que realitza exclusivament operacions no subjectes o exemptes d’IVA.
Pàgina 3: Informació sobre la fiscalitat:
Tipus d’activitat i codificació dels epígrafs: traductor (epígraf 774), escriptor (epígraf 864), periodista i professional de la informació i comunicació (epígraf 863).
Lloc desenvolupament activitat: només en el cas de tenir un lloc específic i es vulgui deduir les despeses corresponents.
Data d’inici de l’activitat.
Es pot estar donat d’alta d’activitats econòmiques a Hisenda sense estar obligat a donar-se d’alta del Règim Especial de Treballadors Autònoms (RETA) si es compleixen les següents condicions:
La facturació per la feina realitzada ha de ser esporàdica i no habitual.
La feina d’escriure i traduir no ha de ser l’activitat habitual.
No superar l’SMI.
En aquest cas és possible que la Seguretat Social vulgui revisar el motiu pel qual no es paga la quota d’autònoms i qüestioni aquesta no obligació. Si fos el cas, és molt important poder justificar-ho molt bé per estalviar-se haver de pagar totes les quotes no pagades durant el període que la Seguretat Social consideri.
Si el que s’ha de facturar és la liquidació de drets d’autor i aquests estan cedits a un tercer, no cal estar donat d’alta d’activitats econòmiques sinó que es pot facturar com a rendiment del treball.